監査機関はどのように「門番」をしっかりと行いますか？

2020年4月15日に開催された金融委員会は、最近一部の上場会社が法律や規則を無視して、財務の偽造など投資家の利益を侵害する悪質な行為に従事していると述べました。金融委員会は監督管理機構に仲介機構の責任を厳しく抑えるように要求し、偽造、詐欺などの行為を重い処理し、上場会社の真実、正確、完全、適時に情報開示を行うよう確保する。

過去数週間にわたり、瑞幸コーヒーの財務偽装事件が市場で大きな注目を集めています。その中でも、特に監査機関が勤勉かどうかは、ともに注目されています。

国内資本市場では毎年のように上場会社の財務偽造事件が発生しています。一例又一例の偽造事件を経て、市場も仲介機構、特に監査機関が資本市場の重要な「門番」として認識しています。財務情報の開示品質、特に定期報告の開示品質は極めて重要である。

会所も手紙のポイントになります。

注目すべきは、新証券法は「門番」の勤勉さの大切さを一層際立たせている。

3月1日から、新「証券法」が正式に施行され、監査・評価機関が証券サービス業務に従事する資格審査・承認を取り消し、届出管理に変更しました。管理機構は仲介機構の仕事中の事後監督・管理を強化し、違法・法規違反の処罰力を強め、仲介機構に業務リスク管理水準を強化させ、自己拘束メカニズムを確立させ、さらに仲介機構市場の「門番」の職責を圧迫する。

「資格審査」から「届出管理」に転換し、その核心も登録制で行政審査認可を減らす精神であり、一線の監督は会計士事務所に対する要求を直接情報開示要求に変換するのも登録制の背景に合致している。現在、記者は新しい証券法との関係をうまくするために、会計士事務所の招聘に関する情報開示要求をさらに強化し、深交所が「上場会社が会計士事務所を招聘する予定の公告様式」を制定し、発表しました。すでに3月1日から施行されました。

新しい公告フォーマットの細分化は会計士事務所の専門適任能力、行政監督管理と自律処分を受けた状況を増加しました。プロジェクトパートナー、品質管理責任者、公認会計士などの重要プロジェクト責任者の就業経歴、営業資質などの情報開示要求をサインしたいです。

雇用乱象を通して本質を見る

年報の発表の終わりに近づいて、広範な投資家はまたあれらの会計士事務所を交換して、証券のサービス業務の経験を持たない会計士事務所の上場会社を任命して警戒を維持します。

暴風グループはまだ財務総監と年度審査機関を招聘していません。会社は純資産指標のため、年報を期日通りに公表できないかもしれません。深交所は2月に会社に対し、まだ年度末審査機関を採用していない原因とその後の手配を説明するように要請しました。

同じように、まだ審査機関を採用していないのは、まだ神霧環境保護があります。2020年4月14日、会社は北京ブルー宇を年次審査機関として採用すると発表しました。北京ブルー宇には公認会計士が7人います。その中に証券サービス業務の経験がある3人は、最近1年間の証券業務収入が0%です。この日、親交所は、証券サービスのない業務経験監査機関を任命した理由について、監査意見の購入状況を説明するよう会社に依頼しました。

今年に入ってから、30社以上の深市上場会社が会計士事務所の交換を発表しました。特に3月以来、コンダール、鴻達興業など14社が年審事務所を変えました。会社から開示された交換理由は、疫病の影響、排期問題、営業チームの変動、前任事務所からの監査サービスの年限が長いなどさまざまである。

しかし、更迭の深層的な原因と隠れた問題とリスクについては、会社の経営、規範的な運営、リスクなどの状況に合わせて推敲を行う必要があります。年報の開示時点に近いほど事務所を変更し、より高い監査リスクまたは管理層と監査機関が関連する重大事項に対して食い違いがある可能性があることを示しています。

勤勉株式や*ST利源は監査機関の交代に苦慮している。勤務株式2019年に監査機関は瑞華から大衆華に変わって、また瑞華に戻る曲折過程を経験しました。*ST利源も同じように、2020年3月31日に会社が年次審査機関を中準から立信所に変更すると発表しました。4月1日に回答書の中で、立信所は4月1日に会社に年末審査業務を受けないと通知しました。

しかし、実際には、*ST利源子会社の瀋陽利源再構築計画はまだ裁判所の裁定を得ていません。会社は年報を開示する時に、未収減額と担保責任損失金額を計上するべきかどうかまだ確定できないかもしれません。会社は2018年の財務報告書が発行されたため、意見が表示できなくなりました。市を離れるリスク警告が実施されました。2019年の監査意見の発行状況は、会社の上場停止に大きな影響を及ぼします。

監査機関の勤勉をうながす

新証券法の背景だけではなく、長期にわたり監督管理機関は監査機関の履職状況に対して非常に注目しており、年報の開示期間は更に管理層が仲介機構の履職状況に注目する重要な窓口期間である。

今回の金融委員会の会議では、仲介機構の責任を確実にし、真実、正確、完全、タイムリーな情報開示を確保することを検討しました。これからも仲介機構の履職状況に対してより高い要求を提出したに違いないです。

しかし、現在のところ、一部の監査機関は「門番」の職責を十分に履行しているが、まだ大きな向上空間がある。証券監督会の通報によると、2019年の監査と評価機関の検査状況は、監査評価機関が執務中に主に重要な手続の執行が不十分であり、重要な証拠の取得が不十分であり、ワークフローが形式であり、監査意見の種類が不適切であるなどの問題がある。

ST天潤が2018年に否定意見内部統制検証報告書を発行された場合、会社の大口違反担保は見積負債を計上していない。会計士は持続経営に重大な不確定性があると強調した事項を含む保留意見を発行する。会計士は会社の財務報告の内部統制が無効である場合、誤報が財務諸表に影響を及ぼしていないと判断し、意見の代わりに意見を表明できない、または否定的な意見を保留した疑いがあります。現在、ST天潤はすでに証券監会によって立件されて調査されました。

上記の突撃交換所、未採用事務所などの問題があるほか、一部の会社は大口の減損、年末の突貫利益などを計上して利益を調整し、市場からの撤退を回避しています。これらの場合、監査機関は取引の実質を結び付けて会計処理に対して正確な判断を下すかどうか、会社の損益の性質、退市リスク警告、上場停止などに重大な影響を及ぼす。不完全な統計によると、深交所は現在、2019年の年次審査事項について会計士に170通以上の注意喚起書を出して、会計士に勤勉に責任を果たし、慎重に業務を遂行するように促しています。

資本市場は情報開示を中心とする市場であり、財務情報は資本市場の最も基本的な最も重要な情報である。監査機関は独立した第三者として、慎重に勉励し、責任を果たし、ボトムラインを守り、上場会社に財務情報開示の質を高めるよう促し、資本市場の「門番」の役割を確実に発揮させるべきです。

資本市場は生態系であり、良好な生態系を構築するためには、各方面が協力して努力する必要があります。監査機関は資本市場の重要な仲介サービス機構として、その業務品質と公信力は、資本市場の持続的かつ健全な発展を実現するために重要である。監査機関は誠実に信用を守るボトムラインを守り、リスクと品質を守ることを先とする執務を守り、専門の真実を求める職人文化を尊重し、扉をしっかりと守り、しっかりと閉めてこそ、資本市場の「門番」という称号に真に背きません。